欢迎来到 咸阳市建材有限责任公司
全国咨询热线: 038-56703999
联系我们

地址:福建漳州龙海市张二乐973号

电话:038-56703999

传真:038-56703999

邮箱:903632903@973.com

包装产品加工
包装产品加工0CDCC168-168
更新时间:2020-10-17 06:35:03
订购热线:038-56703999
产品介绍

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下惠译社群668hz net>惠译社群52085com惠洋天下588hznetng>惠天下588hznet挂牌狗论坛5034同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是惠译社群668hz net译社群52085comong>惠天下588hznet挂牌惠洋天下588hznetg>否达到免征增值税条件,跑狗论坛5034如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

我要采购
*联系人
*手机号码
电子邮箱
*采购意向

产品展示
友情链接
联系我们

地址:福建漳州龙海市张二乐973号

电话:038-56703999

传真:038-56703999

邮箱:903632903@973.com

0.0682

Copyright © 2017 Powered by 咸阳市建材有限责任公司   sitemap